Knowledge: Tax
ใบลดหนี้ Credit Note ใช้ข้ามเดือนได้หรือไม่
ใบลดหนี้ ใช้ข้ามเดือนได้ หรือไม่
ใบลดหนี้ (Credit Note)
ถือเป็นใบกำกับภาษีชนิดหนึ่ง ซึ่งออกเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดจากใบกำกับภาษีภาษีเดิมที่ออกไป โดยปรับให้ฐานภาษี มีมูลค่าลดลง และภาษีมูลค่าเพิ่มลดลง
ผู้ขายต้องออกใบลดหนี้ ตอนไหน?
ออกในเดือนที่มีเหตุการณ์ที่ทำให้ต้องลดหนี้ แต่ถ้าออกไม่ทัน !!!
ให้ออกในเดือนถัดไปจากเดือนที่มีเหตุการณ์ก็ได้
** ขายสินค้า/ให้บริการ แล้วมีเหตุการณ์ที่ทำให้ต้องลดหนี้ **
เมื่อผู้ซื้อได้รับใบลดหนี้
ผู้ซื้อมีสิทธิ์นำภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบลดหนี้มา ลดยอดภาษีซื้อของเดือนที่ได้รับใบลดหนี้เท่านั้น ไม่ว่าจะได้รับใบลดหนี้ในเดือนภาษีเดียวกับเดือนที่ออกใบลดหนี้หรือไม่ก็ตาม
*ต่างจาก การใช้ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษี ที่สามารถนำไปใช้ในเดือนภาษีถัดจากเดือนที่ระบุในใบกำกับภาษีได้อีกไม่เกิน 6 เดือน นับแต่ เดือนที่ระบุในใบกำกับภาษี!!!
เมื่อผู้ซื้อได้รับใบลดหนี้ ถ้าลืมนำใบลดหนี้มาใช้หักจากรายงานภาษีซื้อในเดือนที่ได้รับ
ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้ โดยระบุเป็นภาษีซื้อแจ้งเกิน และต้องเสียเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
แต่ถ้าเพิ่งได้รับเอกสารใบลดหนี้ (ไม่ใช่เดือนที่ออกใบลดหนี้) เนื่องจากจะสามารถยื่นแบบในเดือนที่ได้รับเอกสารได้เลย
- เหตุสุดวิสัย
- เหตุจำเป็นที่เกิดตามประเพณีการค้า
- ได้รับใบกำกับภาษีในเดือนภาษีอื่นที่ ไม่ใช่เดือนภาษีที่ระบุไว้ในใบกำกับภาษี
สาเหตุในการลดหนี้ตาม ม.86/10
1. ลดราคาสินค้าที่ขายเพราะ สินค้าชำรุดเสียหาย หรือขาดจำนวน คำนวณราคาผิดพลาดสูงกว่าที่เป็นจริง
2. ลดราคาค่าบริการเนื่องจากให้บริการผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน ขาดจำนวน คำนวณราคาผิดพลาดสูงกว่าที่เป็นจริง
3. รับสินค้าที่ขายกลับคืนมาเนื่องจาก ชำรุดบกพร่อง ไม่ตรงตามตัวอย่าง ไม่ตรงตามคำพรรณนา
4. ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินชดเชย/เงินอื่นในลักษณะทำนองเดียวกันให้แก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการตามข้อผูกพันในกฎหมาย
5. ผู้ประกอบการจดทะเบียนได้มีการจ่ายคืนเงินจ่ายล่วงหน้าเงินประกัน เงินมัดจำ เงินจอง หรือเงินอื่นที่เรียกเก็บในลักษณะทำนองเดียวกันให้แก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับ บริการตามข้อตกลงทางการค้า
6. มีการคืนสินค้าหรือแลกเปลี่ยนสินค้าตามข้อตกลงทางการค้าระหว่างผู้ประกอบการจดทะเบียนด้วยกัน
7. มีการคืนสินค้าหรือแลกเปลี่ยนสินค้าตามข้อตกลงทางการค้าระหว่างผู้ประกอบการจดทะเบียนและผู้ซื้อสินค้า ทั้งนี้ เฉพาะที่กระทำภายในเวลาอันสมควร
8. มีการบอกเลิกสัญญาบริการเนื่องจากการให้บริการบกพร่องหรือให้บริการผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน
9. มีการบอกเลิกสัญญาบริการเพราะไม่มีการให้บริการตามสัญญา
By: #TaxTeaTime in support by The Standard Audit and Consult