Knowledge: Tax
ประเด็นที่ต้องระวัง!! เลิกกิจการ VS งบการเงิน
ประเด็นที่ต้องระวัง!! ของการเลิกกิจการ VS งบการเงิน
ประเด็นที่เกี่ยวข้องประเด็นที่เกี่ยวข้อง
•ต้องจัดทำงบการเงิน ณ วันเลิกกิจการ และต้องมีผู้สอบบัญชี CPA เซ็นเท่านั้น ไม่สามารถใช้ผู้สอบภาษีอากร (TA) เซ็นได้
•งบการเงินที่จัดทำขึ้น ใช้ยื่นหน่วยงานรัฐที่เกี่ยวข้อง 2 แห่ง
1. ยื่นที่กรมพัฒน์ฯ ในขั้นตอนจดเสร็จชำระบัญชี เพื่อให้นายทะเบียนดูรายละเอียดงบการเงิน ถ้าไม่มีปัญหาอะไรก็จะสามารถจดเสร็จชำระบัญชีได้
2. ยื่นที่กรมสรรพากรในการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.) เจ้าหน้าที่จะใช้ดูรายละเอียดเรื่องการเสียภาษี ว่าบริษัทเสียภาษีถูกต้องครบถ้วนหรือไม่ ทั้ง ภาษีมูลค่าเพิ่ม (กรณีที่จด VAT), ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.), ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีธุรกิจเฉพาะ (ภธ.)
#-#-#-#-#-#-#-#-#-#
ประเด็นที่เกี่ยวข้อง : บัญชีต่างๆ
•บัญชีลูกหนี้ / เจ้าหนี้คงค้าง / สินค้าคงเหลือ ต้องเคลียร์ให้หมดก่อนเลิกบริษัท
•บัญชีลูกหนี้ : ต้องตามเก็บเงินจากลูกหนี้ให้เรียบร้อย เพราะถ้าจดเลิกบริษัท & เสร็จชำระบัญชีแล้ว จะไม่สามารถตามเก็บหนี้ได้
•บัญชีเจ้าหนี้ : หาทางติดต่อเจรจา/จ่ายชำระให้ครบก่อนเลิกบริษัท เพราะป้องกันปัญหาฟ้องร้องที่อาจเกิดตามมาภายหลัง
•บัญชีสินค้าคงเหลือ : ควรขายออกไปให้หมด หรือขายให้กรรมการ/ผู้ถือหุ้น ในราคาตลาด เพราะหากมีสินค้าคงเหลือ ณ วันเลิกบริษัท ทางภาษีจะถือว่าเป็นการขายทั้งจำนวน ซึ่งต้องหาราคาตลาดให้สรรพากรพิจารณาและยื่นเป็นการขายในการคำนวณภาษี (ภงด.&VAT)
•บัญชีสินทรัพย์ถาวร (EX. อุปกรณ์) : หากมีบัญชีนี้ ณ วันเลิกบริษัท ทางภาษีจะถือว่าเป็นการขายทั้งจำนวน ซึ่งต้องหาราคาตลาดให้สรรพากรพิจารณาและยื่นปรับปรุงแบบฯ เป็นการขายในการคำนวณภาษี (ภงด.&VAT) เหมือนกรณีบัญชีสินค้าคงเหลือ
•บัญชีค่าใช้จ่ายค้างจ่าย : เช่น ค่าทำบัญชีค้างจ่าย จะต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้ครบถ้วนก่อนจดเสร็จชำระบัญชี
•กำไรสะสม : มีทางเลือก 2 แบบ
•1. จ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้นก่อนเลิกบริษัท จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% จากผู้ถือหุ้น
•2. ค้างกำไรสะสมไว้ ณ วันเลิก แล้วเฉลี่ยกำไรตามสัดส่วนผู้ถือหุ้นหลังเลิกบริษัท และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตามอัตราก้าวหน้าของผู้ถือหุ้นแต่ละคน
•ดังนั้น ต้องลองคำนวนภาษีที่เกิดขึ้นแต่ละแบบ เพื่อเปรียบเทียบ
และเลือกทางที่ประหยัดภาษีมากกว่า ซึ่งถือเป็นการวางแผนภาษี
ที่เกี่ยวข้อง ก่อนการเลิกกิจการเลย
By: #TaxTeaTime in support by The Standard Audit and Consult